從數據估值看數字化效益 恒豐銀行發布《商業銀行數據資產估值研究與入表探索》白皮書_全球新要聞
10月26日，2023金融科技安全與創新大會在山東濟南開幕。會上，恒豐銀行正式發布獨立自主研究成果《商業銀行數據資產估值研究與入表探索》白皮書。白皮書分享了近年來恒豐銀行在數據資產估值領域的創新實踐，為推進商業銀行數據資產估值體系建設、加速數據要素定價標準統一提供重要參考借鑒。
數據資源向數據資產轉化 直面價值評估新挑戰
近年來，我國數字經濟快速發展，占GDP比重已超過四成。數據作為新型生產要素，已快速融入生產、分配、流通、消費和社會服務管理等各環節，數據要素市場化建設加速推進。然而，數據流通不暢通問題制約著數據要素價值潛能的充分發揮，關鍵癥結之一在于缺乏系統高效、標準統一的數據資產估值與定價方法。
2023年8月，財政部印發《企業數據資源相關會計處理暫行規定》，將數據資源納入會計報表核算，并對數據資產評估提出了披露要求。在數據資源向數據資產轉化的進階階段，數據資產估值與入表是需要持續探索的難題，從創新中尋求最優解，成為推動數據資產化的重要議題。
創新數據資產評估思路 破解數據資產化難題
銀行業作為數據密集型行業和數據要素市場的重要參與主體，對數據基礎制度探索、數據要素市場建設具有重要引領突破作用。恒豐銀行以“一流數字化敏捷銀行”為戰略愿景，凝心聚力推進數字化轉型，在核心競爭力的蓄勢過程中，以數據資產價值為導向，引導數據資源的高效配置。近年來，恒豐銀行開展了數據資產估值與入表的前瞻性研究，從數據資產的“估值設計、方法構建、公式優化、參數計量、數據資產表構建”五個方面，創新提出新思路、新方法、新實踐。
一是估值設計上，首次將數據資產價值劃分為“投入價值”和“業務價值”進行評估。投入價值反映企業對數據資產的投入積淀，業務價值反映數據資產帶來的經濟效益，兩者構成數據資產的總價值。這種估值方法，有助于分類計量成本和效益，優化數據資源配置。
二是評估方法上，將訂單管理模式創新應用于數據資產價值評估。依據數據資源的調用情況，評估數據資產的潛在價值，即哪類數據調用量大，哪類數據資產的價值就越大，有助于樹立數據資源的應用價值導向，提升數據共享成效。
三是公式優化上，對傳統成本法進行了分解，以改良的成本法評估投入價值，以收益法評估業務價值代替收益率的測算，解決了不同方法聯用導致的重復估值問題，同時增強了評估結果的準確性。
四是參數計量上，系統地構建了公允、可落地的估值參數體系。數據資產估值參數的設定對整個估值體系至關重要，當前以專家法為主的方法具有較強主觀性。恒豐銀行對重要參數進行了綜合研判，建立了一套科學計量支撐的參數體系。
五是數據表構建上，基于數據資產估值研究，開創性構建了與估值體系相承接的“數據資產表”。這一數據表包含投入價值欄、業務價值欄、外部價值欄，涵蓋數據要素投入、數據價值創造、數據產品交易的三大維度數據資產價值分析模式，為推動數據資產合理估值與披露提供創新思路。
基于構建的估值體系，恒豐銀行進行了數據資產的估值實踐。經測算，該行數據資產總價值221億元，其中，從2019年末股改建賬后，對數據資產的投入價值52億元，業務價值169億元。其中，業務價值是數據資產價值的主要部分，數據在賦能業務創新發展時，才能更好地釋放價值。
探索數據資產價值運營 助力數據要素市場建設
數據資產價值評估與入表探索，是保障數據要素有序流通與價值挖掘的重要抓手，對推動數據要素市場化配置和數字經濟高質量發展具有重要意義。商業銀行依托數據資產估值和入表實踐，一方面可加速數據資產定價機制統一標準建設，搭建與外部數據市場銜接基礎。另一方面，圍繞數據資產評估，可打造“數據資產管理中心、數據價值運營中樞、數據市場交易中介”，探索數字化價值創造新模式，培育出穿越經濟周期的核心實力。
恒豐銀行以數據資產估值與入表的創新實踐，為推動數據要素市場建設、推進數據資產科學入表貢獻“恒豐智慧”。下一步，該行將圍繞數據資產評估，持續探索數據要素價值釋放的有效路徑，以金融力量助力數字中國建設。
(圖片由恒豐銀行授權中國網財經使用)
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